Да, физическое лицо может сдавать в аренду коммерческую недвижимость без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, но с определёнными нюансами. Важно понимать, что всё зависит от регулярности и характера вашей деятельности.
1. Разовое или не систематическое получение дохода
Если вы сдаёте помещение однократно или время от времени, не предоставляете дополнительных услуг (например, уборку, охрану, рекламу, коммунальное обслуживание), то регистрация ИП не требуется. Вы можете заключить обычный договор аренды между физическими лицами или между физическим лицом и организацией. В этом случае вы обязаны:
- ежегодно подать декларацию по форме 3-НДФЛ;
- уплатить НДФЛ 13% (или 15%, если доход превышает 5 млн рублей в год) до 15 июля следующего года;
- при желании оформить налоговый вычет на расходы, если они документально подтверждены (например, ремонт, коммунальные платежи).
2. Систематическая сдача в аренду
Если сдача помещения становится регулярным источником дохода или вы сдаёте несколько объектов, налоговая может расценить это как предпринимательскую деятельность. В этом случае:
- необходимо зарегистрироваться как ИП и выбрать подходящий налоговый режим (например, упрощённую систему налогообложения 6%);
- заключать договоры аренды от имени ИП;
- платить страховые взносы и вести учёт доходов.
3. Особенности сдачи юридическим лицам
Если арендатором будет компания, она может выступать налоговым агентом и удерживать НДФЛ при выплате вам арендной платы. В этом случае вам не нужно самостоятельно подавать декларацию, но следует убедиться, что арендатор действительно удерживает и перечисляет налог.
4. Риски и ответственность
Если налоговая установит, что вы систематически сдаёте имущество без регистрации как ИП, возможно привлечение к ответственности по ст. 14.1 КоАП РФ за ведение предпринимательской деятельности без регистрации. Штраф может составить от 500 до 2000 рублей, а также могут доначислить налоги и пени.
Вывод: если вы сдаёте помещение эпизодически – действуйте как физлицо, платите НДФЛ. Если же это регулярная деятельность – лучше оформить ИП, чтобы избежать претензий со стороны налоговой и иметь возможность законно учитывать расходы. В любом случае, договор аренды должен быть оформлен письменно, с указанием сторон, предмета, срока и платы, а также зарегистрирован в Росреестре, если он заключён на срок более года.