Когда вы работаете с исполнителем, который применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), а вы, как заказчик, находитесь на общей системе налогообложения (ОСНО), важно учитывать несколько ключевых моментов:
- Налог на добавленную стоимость (НДС): Исполнитель на УСН, как правило, не является плательщиком НДС. Это означает, что в счетах, выставляемых таким исполнителем, НДС отсутствует. Однако вы, как заказчик на ОСНО, можете потерять возможность вычета этого налога, что может увеличить ваши налоговые обязательства.
- Документация: Убедитесь, что все документы оформлены корректно. Это касается договоров, актов выполненных работ и счетов-фактур. Документы должны соответствовать требованиям налогового законодательства, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов.
- Налоговые риски: Поскольку исполнитель на УСН не платит НДС, важно удостовериться, что он действительно соответствует критериям УСН и не превысил допустимые лимиты дохода. В противном случае, налоговая инспекция может переквалифицировать его деятельность, что повлечет за собой доначисление налогов.
- Ставки налога: Исполнители на УСН обычно платят налог по одной из двух ставок - 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Это не влияет напрямую на вас, но понимание их налоговой нагрузки может помочь в переговорах о цене.
- Отчетность: Хотя вы, как заказчик, обязаны вести полную налоговую отчетность, необходимо учитывать особенности работы с контрагентами на УСН, чтобы корректно отражать их в вашей документации.
Подводя итог, важно тщательно вести бухгалтерскую документацию и своевременно консультироваться с налоговым консультантом, чтобы избежать ошибок и оптимизировать налоговые обязательства.