Ответ юриста:
Да, между Российской Федерацией и Грузией действует соглашение об избежании двойного налогообложения, заключённое ещё до распада СССР. Несмотря на то, что дипломатические отношения между странами были прерваны в 2008 году, данное соглашение продолжает применяться на практике, поскольку ни одна из сторон официально не денонсировала его.
Что это значит для вас:
- Если вы являетесь налоговым резидентом России (находитесь в стране более 183 дней в году), то основной налог на доход вы платите в России.
- Если же доход получен из источников в Грузии, то в некоторых случаях налог может удерживаться и там, но затем вы имеете право зачесть этот налог при расчёте налога в России.
Пример: вы оказали консультационные услуги грузинской компании. Она удержала налог у источника (например, 10%). При подаче налоговой декларации в России вы указываете этот доход и прикладываете подтверждение уплаты налога в Грузии. Российская налоговая засчитает эту сумму в счёт вашего НДФЛ или налога ИП.
Как подтвердить уплату налога в Грузии:
- Получить справку из грузинской налоговой о сумме удержанного налога.
- Перевести документ на русский язык с нотариальным заверением.
- Приложить к своей налоговой декларации в России.
Таким образом, двойного налогообложения не произойдет: вы не будете платить налог дважды с одного и того же дохода.
Важно: если вы ведете деятельность в Грузии через постоянное представительство (например, офис или филиал), налогообложение может происходить по иным правилам. В этом случае налоговый орган Грузии будет считать, что вы ведете бизнес на её территории, и может обложить налогом прибыль, относящуюся к деятельности представительства.
Рекомендация: для корректного применения соглашения и минимизации рисков рекомендую:
- Проверить статус налогового резидентства;
- Оформить все документы, подтверждающие уплату налогов за рубежом;
- При необходимости получить консультацию международного налогового специалиста.
Таким образом, соглашение между Россией и Грузией существует и действует, а значит, вы можете избежать двойного налогообложения при правильном оформлении документов и соблюдении требований законодательства обеих стран.