Поясню ситуацию пошагово. В России пенсионеры действительно имеют ряд налоговых льгот, но освобождение от налога при продаже имущества действует не всегда и зависит от конкретных условий владения участком и способа его получения.
1. Общие правила. При продаже земельного участка возникает обязанность уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка для резидентов РФ составляет 13%. Однако налог рассчитывается не со всей суммы продажи, а только с налогооблагаемого дохода – то есть с разницы между ценой продажи и суммой, с которой можно применить вычет.
2. Освобождение от НДФЛ по сроку владения. Если вы владели участком не менее минимального предельного срока, то налог платить не нужно вовсе. Сейчас этот срок составляет:
- 3 года – если участок получен по наследству, в дар от близких родственников или в результате приватизации;
- 5 лет – если участок куплен или получен иным способом.
В вашем случае, если участок был получен по наследству и вы владели им более трёх лет, то налог платить не требуется. Если срок владения меньше, то налог всё же возникает.
3. Льготы для пенсионеров. Пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц (на дома, квартиры, гаражи и т.д.), но не от НДФЛ при продаже. То есть пенсионный статус не освобождает от налога на доходы при продаже участка.
4. Как рассчитать налог, если он возникает. Вы можете уменьшить сумму налогооблагаемого дохода:
- на имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей, если нет документов, подтверждающих расходы на приобретение участка;
- или на сумму фактических расходов, если вы можете их подтвердить документами (например, договором купли-продажи, распиской и т.д.).
Пример: участок продан за 1 800 000 рублей. Если применить вычет 1 000 000 рублей, налог будет рассчитываться с 800 000 рублей. НДФЛ к уплате составит 104 000 рублей (13% от 800 000).
5. Как подать декларацию. Если налог подлежит уплате, необходимо до 30 апреля года, следующего за годом продажи, подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Оплатить налог – до 15 июля.
Итог: если участок унаследован и находился в собственности более трёх лет, налог платить не нужно. Если срок владения меньше, то налог рассчитывается по общим правилам, но можно применить вычет и уменьшить сумму к уплате. Пенсионный возраст сам по себе не освобождает от обязанности платить НДФЛ при продаже земли.