Ситуация: Вы, как предприниматель на УСН «доходы», перечислили контрагенту денежные средства по ошибке. Такие случаи встречаются нередко, и важно действовать грамотно, чтобы не возникло налоговых или юридических последствий.
1. Подтверждение факта ошибки
Прежде всего нужно документально зафиксировать, что перечисление было ошибочным. Для этого:
- Составьте служебную записку (или внутренний акт) с описанием обстоятельств;
- Сохраните платежное поручение, переписку, счета и иные документы, которые подтверждают, что обязательства перед этим контрагентом не было.
2. Письмо контрагенту
Направьте официальное письмо с просьбой вернуть ошибочно перечисленные средства. В письме укажите:
- дату и сумму платежа;
- реквизиты для возврата;
- основание возврата – «ошибочно перечисленные денежные средства»;
- ссылку на ст. 1102 Гражданского кодекса РФ (неосновательное обогащение).
Если контрагент отказывается вернуть деньги добровольно, можно обратиться в суд с иском о взыскании суммы как неосновательного обогащения.
3. Налоговые последствия при УСН (доходы)
При УСН «доходы» важен момент признания дохода. Ошибочно перечисленные деньги не являются доходом для получателя, если есть подтверждение, что это не оплата за товар или услугу. Аналогично, перечисленные средства не признаются расходом у отправителя, так как они не связаны с предпринимательской деятельностью.
Чтобы избежать претензий со стороны налоговой:
- в учете отразите операцию как «ошибочное перечисление»;
- при возврате денег оформите приход по тому же основанию;
- при необходимости предоставьте пояснения в налоговую с копиями документов.
4. Практические советы
- Старайтесь урегулировать вопрос мирно – быстрее и дешевле, чем через суд;
- Если контрагент не реагирует, направьте претензию заказным письмом с уведомлением о вручении;
- После возврата средств проверьте, чтобы сумма и реквизиты совпадали с исходным платежом;
- Храните все документы не менее 4 лет – это поможет при возможной налоговой проверке.
Итог: Ошибочный платеж можно вернуть, оформив возврат как неосновательное обогащение. Главное – подтвердить отсутствие обязательств, правильно оформить переписку и отразить операцию в учете. Тогда налоговых рисков не возникнет.