В Армении налог на дивиденды регулируется положениями Налогового кодекса Республики Армения. Чтобы правильно рассчитать и уплатить налог, важно определить ваш налоговый статус – являетесь ли вы резидентом или нерезидентом.
1. Для налоговых резидентов Армении:
- Если вы получаете дивиденды от армянской компании, то ставка налога составляет 5%. Такой налог удерживается источником выплаты (то есть самой компанией) при перечислении дивидендов.
- Если вы получаете дивиденды от иностранных компаний, то такие доходы также подлежат налогообложению в Армении по ставке 5%, но при этом вы обязаны самостоятельно задекларировать доход и уплатить налог.
2. Для нерезидентов:
- Если дивиденды выплачиваются нерезиденту со стороны армянской компании, налог удерживается у источника выплаты по ставке 10%.
- Однако, если между Арменией и страной вашего проживания заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения, то ставка может быть снижена – например, до 5% или даже 0%, в зависимости от условий соглашения. Для применения льготной ставки необходимо представить в налоговый орган документ, подтверждающий резидентство в другой стране (сертификат налогового резидентства).
3. Льготы и особенности:
- Для физических лиц, получающих дивиденды от акций, приобретённых на фондовом рынке Армении, может действовать освобождение от налога, если это предусмотрено специальными инвестиционными программами.
- Если вы владеете долей в компании, зарегистрированной в свободной экономической зоне (СЭЗ), то налог на дивиденды может быть снижен или нулевой – в зависимости от статуса компании и условий инвестиционного договора.
Практический совет: всегда сохраняйте документы, подтверждающие источник дохода и удержанный налог. Если вы получаете дивиденды из-за рубежа, обязательно уточните, подписан ли между Арменией и страной источника дохода договор об избежании двойного налогообложения. Это позволит избежать двойного удержания налога и при необходимости вернуть излишне удержанные суммы.
Кроме того, если вы являетесь налоговым резидентом Армении (проживаете в стране более 183 дней в году), важно ежегодно подавать декларацию о доходах, даже если налог на дивиденды уже удержан источником. Это поможет избежать вопросов со стороны налоговых органов и обеспечит корректный учет всех доходов.
Итог: ставка налога на дивиденды в Армении зависит от вашего налогового статуса – для резидентов она составляет 5%, для нерезидентов – 10%, но возможно снижение по международным соглашениям. Рекомендую обратиться к бухгалтеру или налоговому консультанту для проверки конкретных ставок и наличия льгот в вашей ситуации.