В вашей ситуации важно правильно определить, облагается ли дарение налогом и какой код дохода нужно указать в декларации 3‑НДФЛ. Рассмотрим поэтапно.
1. Когда дарение не облагается налогом
- Если вы получили подарок от близкого родственника (супруга, родителей, детей, бабушки, дедушки, внуков, братьев, сестер), то доход освобождается от налогообложения на основании п.18.1 ст.217 НК РФ.
- В таком случае декларацию 3‑НДФЛ подавать не нужно, ведь налогооблагаемого дохода нет. Однако если налоговая требует подтверждение, можно подать декларацию с указанием освобождения от налога.
2. Дарение от других лиц
- Если подарок получен не от близкого родственника (например, от двоюродного брата, друга или знакомого), то такой доход подлежит налогообложению по ставке 13% (или 30% для нерезидентов).
- Вы должны подать декларацию 3‑НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка, и уплатить налог до 15 июля.
3. Код дохода при дарении
- В декларации 3‑НДФЛ в разделе «Доходы, полученные в РФ» для подарков (в денежной форме) используется код дохода 2720 – «Доходы в виде подарков, полученных от физических лиц».
- Если дарение оформлено имуществом (например, автомобиль или квартира), также указывается код 2720, но дополнительно приводятся сведения об объекте дара – его стоимость и источник получения.
4. Документы, подтверждающие происхождение дохода
- Договор дарения (в письменной форме, если передается имущество);
- Банковские документы о переводе средств;
- Копия паспорта дарителя, если нужно подтвердить родство.
5. Особенности заполнения декларации
- В разделе 1 укажите сумму налога к уплате (если она есть);
- В разделе 2 – источник дохода (ФИО дарителя) и код 2720;
- Если налог не уплачивается (по причине родства), в пояснительной записке укажите ссылку на п.18.1 ст.217 НК РФ.
Итог: если даритель – близкий родственник, налог платить не нужно, но можно зафиксировать освобождение. Если даритель не входит в перечень близких родственников, используйте код дохода 2720 и рассчитайте налог по ставке 13%.
Советую сохранить все подтверждающие документы, чтобы при проверке у налоговой не возникло вопросов к источнику дохода.