Ситуация, когда ИП работает без НДС, а его контрагентом выступает ООО с НДС, достаточно распространена. Здесь важно учитывать несколько ключевых моментов, чтобы избежать налоговых рисков и недопониманий.
1. Правовой статус сторон:
- ИП без НДС чаще всего работает на упрощенной системе налогообложения (УСН) или на патенте. Такие предприниматели не начисляют НДС в своих счетах и не обязаны его уплачивать.
- ООО с НДС работает на общей системе налогообложения и обязано начислять и уплачивать НДС.
2. Документооборот:
- ИП без НДС выставляет обычный счет и акт выполненных работ/оказанных услуг или товарную накладную, но не выписывает счет-фактуру с НДС.
- В документах необходимо указывать «Без НДС».
3. Влияние на стоимость:
- Так как ИП не начисляет НДС, то цена его услуг/товаров может быть ниже, чем у аналогичных поставщиков с НДС.
- Однако для ООО есть нюанс: расходы на услуги ИП учитываются, но ООО не сможет принять НДС к вычету, так как его просто нет.
4. Налоговые последствия:
- Для ИП все просто: он платит налоги в рамках своей системы (например, 6% от дохода при УСН «доходы»).
- Для ООО: если закупка у ИП без НДС, то эта сумма включается в расходы, но не уменьшает НДС к уплате.
5. Риски:
- Если ИП по ошибке выставит счет-фактуру с НДС, налоговая может потребовать перечисления этого налога в бюджет.
- Также нужно следить, чтобы оборот ИП не превысил лимит для применения УСН (в 2024 году - 200 млн руб. в год).
6. Рекомендации:
- В договорах прямо прописывать, что цена указывается без НДС.
- В счетах и актах всегда писать «Без НДС».
- ООО должно учитывать, что НДС к вычету по таким контрактам не будет.
- При необходимости консультироваться с бухгалтером обеих сторон.
Вывод: работать ИП без НДС с ООО, которое применяет НДС, абсолютно законно. Главное - корректно оформлять документы и учитывать особенности налогового учета. Для ООО это может быть менее выгодно с точки зрения НДС, но зачастую выгоднее по цене.