Налоги с аренды нежилого помещения у физлица

Question

Я являюсь собственником нежилого помещения в Москве, которое сдаю в аренду небольшой компании. Доход от аренды я получаю как физическое лицо, без регистрации ИП. Подскажите, как правильно платить налоги в такой ситуации, какие ставки применяются и нужно ли мне подавать декларацию?

Answer 1

Ваша ситуация достаточно распространена: физическое лицо владеет нежилым помещением и получает доход от его сдачи в аренду. Такой доход подлежит налогообложению, и важно правильно оформить свои действия, чтобы избежать претензий со стороны налоговой инспекции.

Основные моменты, которые нужно учитывать:

• Статус налогоплательщика: Если вы сдаёте помещение как физическое лицо (не ИП), то доход облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
• Ставка налога: Для резидентов РФ ставка составляет 13 % (до дохода в 5 млн рублей в год) и 15 % на сумму превышения. Для нерезидентов ставка выше – 30 %.
• Обязанность по декларированию: Вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором получили доход от аренды. Сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года.
• Срок уплаты налога: Оплатить НДФЛ необходимо до 15 июля года, следующего за отчётным.

Пример: Если в 2023 году вы получили 1 200 000 рублей от аренды, то в 2024 году до 30 апреля подаёте декларацию, а до 15 июля уплачиваете налог в размере 156 000 рублей (13 % от суммы).

Дополнительные нюансы:

• Если арендатором выступает юридическое лицо, оно может удерживать налог у источника, но на практике чаще всего это обязанность арендодателя.
• При наличии расходов, связанных с получением дохода (например, ремонт помещения), их можно учесть, но это требует документального подтверждения.
• Чтобы уменьшить налоговую нагрузку и упростить процесс, некоторые собственники регистрируются как индивидуальные предприниматели и применяют специальные налоговые режимы (например, УСН или патент). Однако это имеет смысл, если доходы значительные или аренда носит систематический характер.

Что вам нужно сделать:

1. Зафиксировать все доходы от аренды и иметь документы (договор аренды, акты).
2. До 30 апреля подать декларацию 3-НДФЛ.
3. Оплатить налог до 15 июля.
4. При необходимости рассмотреть регистрацию ИП для оптимизации налогов.

Вывод: Как физическое лицо вы обязаны платить НДФЛ с дохода от аренды. Если доходы большие или сдача помещения систематическая, стоит подумать о регистрации ИП для снижения налоговой нагрузки.