Да, физическое лицо вправе сдавать в аренду нежилое помещение без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, но при соблюдении ряда условий. Давайте разберем подробно, как это работает на практике.
1. Право собственности и форма договора
Если помещение принадлежит вам на праве собственности, вы можете заключить договор аренды с другим физическим или юридическим лицом. Договор должен быть в письменной форме, в нем необходимо указать:
- адрес и описание помещения;
- срок аренды;
- размер и порядок оплаты;
- права и обязанности сторон.
Если срок аренды превышает 1 год, договор подлежит государственной регистрации в Росреестре.
2. Нужно ли регистрировать ИП
Если сдача помещения носит разовый характер (например, у вас одно помещение, вы не занимаетесь арендой систематически), то регистрировать ИП не требуется. Однако если вы сдаете несколько объектов, регулярно размещаете объявления и получаете стабильный доход, налоговая может расценить это как предпринимательскую деятельность, что повлечет обязанность зарегистрироваться как ИП.
3. Налогообложение
Доход от аренды считается доходом физического лица и облагается налогом по ставке 13% (для резидентов РФ). Вы должны самостоятельно подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным, и уплатить налог до 15 июля. Альтернатива - зарегистрироваться как самозанятый (налог на профессиональный доход), тогда ставка будет 4% при аренде физлицам и 6% при аренде юрлицам.
4. Ответственность
Если налоговая установит, что сдача помещения носит систематический характер и приносит стабильный доход, но вы не зарегистрированы как ИП, может быть начислен штраф по ст. 14.1 КоАП РФ за незаконное предпринимательство, а также налоговые доначисления.
5. Рекомендации юриста
- Заключайте письменный договор аренды и сохраняйте все платежные документы;
- Корректно отчитывайтесь о доходах, чтобы избежать претензий;
- При регулярной сдаче имущества или наличии нескольких объектов лучше оформить ИП или перейти на налог для самозанятых;
- Если арендатор - юрлицо, пропишите в договоре, что налог удерживает и перечисляет арендатор (налоговый агент).
Итог: сдавать нежилое помещение без регистрации ИП можно, если это не носит постоянный коммерческий характер. Главное - грамотно оформить договор и вовремя заплатить налоги.