Краткий ответ: Да, платить налог нужно, даже если договор аренды заключен на 11 месяцев. Срок договора не освобождает от обязанности платить налог с дохода, полученного от сдачи квартиры.
Подробно:
Многие арендодатели ошибочно полагают, что если договор аренды заключен на срок менее года, то это позволяет избежать налогообложения. На самом деле налог возникает не из-за срока договора, а из-за самого факта получения дохода.
- Если вы - физическое лицо, не являющееся ИП, то доход от сдачи квартиры считается доходом от имущества (ст. 208, 210 НК РФ). Такой доход облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15%, если доходы превышают 5 млн руб. в год).
- Если вы зарегистрированы как самозанятый, то можно платить налог по ставке 4% с дохода от физических лиц или 6% - от юридических. Это удобно и законно.
- Если вы - индивидуальный предприниматель, то применяются правила соответствующей системы налогообложения (УСН, патент и т.д.).
Почему выбирают срок 11 месяцев?
Чаще всего 11-месячный договор используется, чтобы не проходить процедуру государственной регистрации договора аренды (это требуется, если срок превышает 1 год). Но этот способ не отменяет обязанности по уплате налогов.
Что будет, если не платить налог:
- Налоговая может получить информацию, например, от недовольных соседей или по данным коммунальных платежей.
- При выявлении нарушения начислят налог, пени и штраф (20–40% от суммы налога).
Как поступить правильно:
- Заключите письменный договор аренды (на любой срок, включая 11 месяцев).
- Отразите доход в декларации 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатите налог до 15 июля.
- Либо зарегистрируйтесь как самозанятый и платите налог через приложение «Мой налог».
Вывод: Срок договора аренды (будь то 11 месяцев или 3 года) не освобождает от уплаты налогов. Важно не скрывать доходы, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой.