Продажа автомобиля, который стоит на балансе ООО, физическому лицу возможна, но важно учитывать ряд юридических и налоговых нюансов.
1. Цена продажи
ООО вправе самостоятельно установить цену реализации автомобиля. Однако есть ограничение: нельзя продавать имущество по цене, заведомо ниже рыночной, если это приведет к занижению налоговой базы. Налоговая инспекция имеет право проверить сделку, и при выявлении существенного отклонения от рыночной стоимости она может доначислить налоги.
2. Налоговые последствия для ООО
- Если автомобиль продается дороже его остаточной (балансовой) стоимости - образуется прибыль, которая облагается налогом на прибыль (20%).
- Если автомобиль продается дешевле остаточной стоимости - у организации возникает убыток, который в некоторых случаях можно учесть при расчете налога на прибыль, но налоговая может усомниться в обоснованности сделки.
- Не забудьте начислить и уплатить НДС (если ООО является плательщиком НДС). Исключение - если организация применяет УСН без НДС.
3. Для физического лица
Покупатель-физлицо просто оплачивает стоимость автомобиля по договору купли-продажи. Для него налоговых последствий от покупки нет. Налоги возникают только при последующей продаже, если цена продажи превысит 250 000 руб.
4. Документы
- Договор купли-продажи между ООО и физлицом.
- Акт приема-передачи транспортного средства.
- Счёт-фактура (если плательщик НДС).
- Платёжные документы (подтверждение оплаты).
5. Рекомендации
- Ориентируйтесь на рыночную стоимость автомобиля. Для доказательства можно заказать независимую оценку.
- Учитывайте остаточную стоимость авто по бухгалтерии, чтобы понимать налоговые последствия.
- Если цена будет значительно отличаться от рыночной, налоговая может признать сделку контролируемой и доначислить налоги.
Вывод: ООО вправе продать автомобиль физическому лицу по любой цене, но безопаснее ориентироваться на рыночную стоимость. Это позволит избежать налоговых рисков и претензий со стороны инспекции.