Ваша ситуация достаточно распространённая, и важно понимать принципиальную разницу между получением имущества в дар и приобретением имущества на возмездной основе.
Что такое имущественный налоговый вычет? Это льгота, которая позволяет гражданину вернуть часть уплаченного НДФЛ при покупке жилья или при оплате процентов по ипотеке. Основание - статья 220 Налогового кодекса РФ.
Ключевой момент: право на имущественный вычет возникает только тогда, когда Вы несёте расходы на приобретение жилья. То есть когда Вы тратите личные денежные средства на покупку квартиры, дома, комнаты или доли.
Дарение же по своей природе - это безвозмездная сделка. Вы ничего не оплачиваете, а значит - у государства нет основания компенсировать часть расходов, которых у Вас попросту не было. Поэтому оформить имущественный налоговый вычет по договору дарения невозможно.
Какие нюансы стоит учитывать:
- Если квартира подарена близким родственником (родители, дети, супруги, братья, сестры), то налог на доходы с дарения не уплачивается.
- Если же даритель не является близким родственником, то получатель обязан уплатить НДФЛ с кадастровой стоимости подаренной недвижимости (13% для резидентов РФ).
- Имущественный вычет может быть получен в будущем, если Вы самостоятельно приобретете недвижимость за свои средства. То, что ранее Вам что-то подарили, не лишает Вас права на вычет в дальнейшем.
Пример: Родители подарили Вам квартиру. Вычет оформить нельзя. Но если через год Вы купите другую квартиру за собственные деньги, то сможете заявить имущественный вычет до 2 млн руб. (а также до 3 млн руб. по ипотечным процентам).
Вывод: по договору дарения имущественный налоговый вычет не предоставляется, так как отсутствует сам факт расходов. Однако в будущем при покупке жилья за деньги Вы сможете воспользоваться данной льготой в полном объеме.