Налоги на акции по наследству

Question

Мне 42 года, недавно умер отец, и по наследству мне достались акции одной крупной российской компании. Я никогда раньше не имел дела с ценными бумагами, поэтому не понимаю, нужно ли мне платить какие-то налоги при вступлении в наследство или только если я решу продать эти акции? Не хочется допустить ошибок и потом получить штрафы от налоговой.

Answer 1

Прежде всего примите мои соболезнования. Вопрос налогообложения наследства действительно вызывает много вопросов у граждан, особенно если речь идет о ценных бумагах.

Важно понимать: в России налог на получение наследства как таковой не предусмотрен. То есть, когда вы оформляете акции в собственность по наследству, никаких налогов в этот момент вы не платите.

Однако существуют нюансы, о которых стоит знать:

• Госпошлина у нотариуса. При оформлении наследства вы оплачиваете госпошлину. Для наследников первой очереди (дети, супруги, родители) она составляет 0,3% от стоимости наследственного имущества, но не более 100 000 рублей. Для остальных наследников - 0,6%, но не более 1 000 000 рублей.
• Налог при продаже акций. Если вы решите продать полученные по наследству акции, то здесь уже возникает обязанность по уплате НДФЛ. По общему правилу ставка составляет 13% (для налоговых резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов).
• Налоговая база. Она рассчитывается как разница между ценой продажи и стоимостью акций, указанной в свидетельстве о праве на наследство (обычно определяется исходя из рыночной стоимости на день смерти наследодателя).
• Льготы и вычеты. Если акции находились в собственности у наследника более 3 лет, можно применить имущественный налоговый вычет или полностью освободиться от налога при определенных условиях. Но в случае с наследством этот срок считается с момента перехода права собственности к вам, а не со времени владения наследодателя.

Что делать на практике:

1. Обратиться к нотариусу для оформления наследства и оплатить госпошлину.
2. После получения свидетельства зарегистрировать акции на свое имя через депозитарий (обычно это брокер или специализированный регистратор).
3. Если планируете продавать акции - сохранить все документы, подтверждающие их стоимость на момент вступления в наследство.
4. При продаже - подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог до 15 июля следующего года.

Вывод: при самом факте получения акций по наследству налог не взимается. Налоговая обязанность возникает только при их последующей продаже. Чтобы минимизировать риски, рекомендую заранее обсудить с бухгалтером или налоговым консультантом порядок оформления документов и расчет налоговых обязательств.