Ваш вопрос встречается довольно часто, поскольку многие студенты начинают работать во время учебы и сталкиваются с налоговыми вопросами впервые. Давайте разберем подробно.
1. Общий принцип
Факт того, что человек является студентом, не освобождает его от уплаты налогов. Налоговое законодательство России не предусматривает автоматических льгот только на основании статуса студента. Если студент получает доход, то он обязан платить налоги на общих основаниях, как и любой другой гражданин.
2. Работа по трудовому договору
Если студент официально трудоустроен (например, официант в кафе по трудовому договору), налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается работодателем. Работодатель выступает налоговым агентом и перечисляет 13% (или 15% при доходах выше определенного порога) в бюджет. Самому студенту ничего дополнительно делать не нужно.
3. Подработка без оформления
Если студент работает без оформления или получает доход «в конверте», то формально он сам обязан задекларировать доход и уплатить налог. На практике многие этого не делают, но это нарушение закона. При выявлении могут быть начислены штрафы и пени.
4. Фриланс, самозанятость и ИП
- Фрилансер обязан подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить 13% с дохода.
- Самозанятый платит налог по ставке 4% (если доход от физлиц) или 6% (если доход от юрлиц/ИП). Это удобный и законный вариант для студентов, которые подрабатывают репетиторством, доставкой или услугами через интернет.
- ИП также платит налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения (УСН, патент и т. д.), плюс взносы в Пенсионный фонд.
5. Льготы для студентов
Хотя освобождения от налогов нет, существуют налоговые вычеты. Например, студент может получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ, а также социальные вычеты (например, за оплату своего обучения). Это позволяет уменьшить налоговую нагрузку.
6. Вывод
Студенты платят налоги на общих основаниях. Исключение – если у них нет облагаемых доходов. Но статус студента не освобождает от налоговой обязанности. Чтобы избежать проблем, лучше оформлять работу официально или регистрироваться как самозанятый.
Рекомендация: если у вас есть подработка, уточните у работодателя, удерживает ли он НДФЛ, или рассмотрите регистрацию самозанятости. Это позволит работать легально и без риска штрафов.