Агентский договор при работе по патенту

Question

Я зарегистрировал патент как индивидуальный предприниматель в Москве и хочу заключить агентский договор с организацией, чтобы она помогала мне находить клиентов и заключать сделки от моего имени. Но не совсем понимаю, какие особенности нужно учесть при составлении такого договора, чтобы это было законно и чтобы не возникло проблем с налоговой.

Answer 1

Агентский договор при применении патентной системы налогообложения (ПСН) – это достаточно распространённый инструмент, но здесь важно учитывать ряд нюансов, чтобы не было проблем ни с налоговой, ни с контрагентами.

Основные моменты, которые стоит учитывать:

• Право заключать агентский договор: ИП на ПСН имеет право заключать агентские договоры. Ограничений по этому поводу в законе нет, но нужно проверить, чтобы оказываемые услуги соответствовали видам деятельности, заявленным в патенте.
• Форма договора: Агентский договор должен быть оформлен письменно. В нём нужно чётко прописать, действует ли агент от имени принципала (вас как ИП) или от своего имени, но за ваш счёт.
• Налоговые последствия: Если агент заключает сделки от вашего имени, то вы отражаете доходы у себя. Если от своего имени – агент получает деньги, но обязан передавать их вам минус вознаграждение. Важно, чтобы это было корректно отражено в договоре.
• Вознаграждение агента: Размер и порядок выплаты вознаграждения должны быть определены. Обычно фиксируется либо в процентах от суммы сделки, либо твёрдой суммой.
• Патент и ограничения: Нужно проверить, чтобы деятельность, которую вы ведёте через агента, действительно подпадала под ваш патент. Например, если в патенте у вас «оказание бытовых услуг», а через агента вы фактически начнёте заниматься торговлей, это может вызвать претензии налоговой.
• Документооборот: Необходимо предусмотреть порядок предоставления отчётов агентом. По закону он обязан отчитываться перед принципалом о проделанной работе. Это также важно для подтверждения доходов.

Практический совет:

1. Проверьте, что вид деятельности по патенту совпадает с тем, что будет осуществляться через агента.
2. Пропишите в договоре, кто выставляет счета и принимает оплату – вы или агент.
3. Обязательно закрепите порядок отчётности и сроки передачи денег.
4. Сохраняйте все документы (акты, отчёты, платёжки), чтобы при проверке показать реальность сделок.

Вывод: Агентский договор на ПСН возможен и законен, но ключевой момент – соответствие вида деятельности вашему патенту и корректное ведение учёта. Если есть сомнения, рекомендую перед подписанием договора показать его юристу или бухгалтеру, чтобы избежать ошибок, которые могут привести к доначислению налогов.