В случае с индивидуальным предпринимателем (ИП) необходимо понимать, что в отличие от юридических лиц (например, ООО), ИП и его бизнес - это одно и то же лицо с точки зрения закона. У ИП нет уставного капитала, нет участников или акционеров, и соответственно, нет механизма "распределения прибыли" в классическом понимании.
Что это значит на практике?
- Вся прибыль, полученная от предпринимательской деятельности, считается доходом самого индивидуального предпринимателя.
- ИП может в любой момент распоряжаться этими средствами: снимать деньги со счета, переводить их на личные карты, использовать для личных нужд.
- Специально оформлять распределение прибыли между собой и супругой не требуется и не предусмотрено законом.
Как быть, если супруга помогает в бизнесе?
- Вы можете оформить супругу в качестве наемного работника. В этом случае ей будет официально выплачиваться заработная плата, с которой уплачиваются налоги и страховые взносы.
- Можно заключить договор гражданско-правового характера (например, на оказание услуг или выполнение работ). Тогда выплаты супруге будут обоснованы документально.
- Если речь идет о совместной собственности супругов (например, совместно нажитое имущество), то доходы от бизнеса ИП также считаются совместными доходами семьи. Но юридически в отчетности и перед налоговой они отражаются только как доход ИП.
Налогообложение прибыли ИП также устроено иначе: предприниматель платит налоги не с прибыли, а с доходов (по выбранной системе налогообложения - УСН, патент и др.). После их уплаты оставшиеся деньги он может использовать без ограничений.
Итог: у ИП нет понятия распределения прибыли, как у ООО. Все доходы - это доход ИП. Однако вы вправе официально оформлять выплаты супруге, если она участвует в деятельности. Для налоговой и правовой безопасности лучше закрепить её участие в форме трудового договора или договора оказания услуг.