Дарение имущества между ООО и ИП

Question

У меня есть ООО, и параллельно я веду деятельность как ИП. Возникла ситуация: хочу безвозмездно передать ИП имущество, которое сейчас числится на балансе ООО. Слышал, что дарение между юрлицом и ИП может быть проблемным. Насколько это законно и какие риски могут быть?

Answer 1

Ваш вопрос очень актуален, поскольку в практике часто встречаются ситуации, когда собственник совмещает разные формы ведения бизнеса – например, у него есть и ООО, и ИП. Важно понимать, что несмотря на то, что и ООО, и ИП могут принадлежать одному лицу, они являются разными субъектами права с разным налоговым и правовым режимом.

1. Правовое регулирование

• Дарение регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 572 и далее). По общему правилу дарение возможно между любыми субъектами.
• Однако в случае с ООО действует ограничение: согласно ст. 575 ГК РФ нельзя дарить имущество коммерческим организациям, за исключением обычных подарков небольшой стоимости.
• ООО в данном случае выступает дарителем, а ИП – получателем. Формально запрета на дарение от ООО к ИП нет, но важно учитывать налоговые и бухгалтерские последствия.

2. Налоговые последствия

• Если ООО передает имущество по договору дарения, то для ООО это будет безвозмездная передача, которая не уменьшает налоговую базу. Более того, налоговые органы часто рассматривают такие сделки как вывод активов.
• Для ИП полученное имущество считается внереализационным доходом (ст. 250 НК РФ). Соответственно, ИП обязан будет заплатить налог с рыночной стоимости полученного имущества (НДФЛ или налог по УСН – в зависимости от режима).

3. Риски

• Налоговые претензии: инспекция может усмотреть в такой сделке схему ухода от налогообложения.
• Ответственность директора: если у ООО есть другие участники, кроме вас, они могут расценить передачу имущества как ущерб обществу.
• Оспаривание сделки: в случае банкротства ООО кредиторы могут оспорить договор дарения как сделку, нарушающую их права.

4. Альтернативы

1. Продажа имущества по рыночной цене с последующей уплатой налогов. Это прозрачный и безопасный вариант.
2. Выплата дивидендов участнику ООО (если вы являетесь учредителем), а затем покупка имущества на средства от дивидендов.
3. Внесение имущества в качестве вклада в предпринимательскую деятельность ИП (оформляется как продажа).

Вывод: формально ООО может подарить имущество ИП, но с учетом налоговых и правовых рисков такой способ крайне нежелателен. Оптимальнее рассмотреть вариант продажи или иных законных механизмов передачи.

Рекомендую предварительно проконсультироваться с бухгалтером и налоговым юристом, чтобы выбрать наименее затратный путь в вашей ситуации.