В России трейдинг на бирже можно вести как физическому лицу, так и через регистрацию индивидуального предпринимателя (ИП). Выбор зависит от объема операций, источников дохода и налоговой нагрузки.
Если торговать как физическое лицо, то:
- Вы заключаете договор с брокером и торгуете от своего имени.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составит 13% (или 15% при доходах свыше 5 млн руб. в год).
- Брокер обычно выступает налоговым агентом — сам удерживает и перечисляет налог.
- Вы освобождены от ведения бухгалтерии и сдачи деклараций (кроме случаев работы с иностранными брокерами).
Если оформить ИП:
- Можно выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН 6% с дохода или 15% с разницы доходы-расходы) либо общий режим налогообложения.
- Придется платить фиксированные страховые взносы в ПФР и ОМС, даже если прибыли нет (в 2024 году — около 45 тыс. руб. в год).
- Нужно вести учет и сдавать отчетность.
- ИП не освобождает от необходимости работать через лицензированного брокера.
Плюсы ИП для трейдера:
- Снижение налоговой ставки по сравнению с НДФЛ (при больших доходах).
- Возможность официально показывать доход для кредитов, ипотеки.
- Легче работать с иностранными брокерами и контрагентами.
Минусы:
- Фиксированные взносы даже при нулевом доходе.
- Административная нагрузка — отчетность, бухгалтерия.
- Не всегда выгодно при небольших оборотах.
Вывод: если ваш доход от трейдинга не превышает 3-4 млн руб. в год и вы работаете с российским брокером, проще остаться физическим лицом — налоги удержат автоматически. ИП чаще регистрируют при больших оборотах, работе с иностранными брокерами или при желании снизить налоговую ставку. Перед регистрацией советую рассчитать налоговую нагрузку по обеим схемам и учесть фиксированные взносы ИП.