Может ли ИП работать по ГПХ как физлицо

Question

Я зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, но недавно мне предложили подработку по договору ГПХ. Заказчик говорит, что оформить можно просто как физлицо, не указывая, что я ИП. Я немного запутался – могу ли я в таком случае работать по ГПХ как обычный человек, или обязательно заключать договор именно как ИП?

Answer 1

Ситуация, когда индивидуальный предприниматель (ИП) хочет заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ) как обычное физическое лицо, встречается довольно часто. Однако важно понимать юридические последствия такого шага.

1. Правовой статус ИП

С момента регистрации ИП вы сохраняете статус физического лица, но при этом приобретаете статус предпринимателя, ведущего деятельность без образования юридического лица. То есть вы остаетесь гражданином, но при исполнении определённых работ или оказании услуг действуете как субъект предпринимательства.

2. Можно ли заключить ГПХ как физлицо?

Формально закон не запрещает ИП заключать договоры как физическое лицо, если конкретная деятельность не связана с предпринимательством. Например, если вы ИП в сфере торговли, но решили помочь знакомому с ремонтом квартиры, вы можете оформить договор подряда как физлицо. Однако если предмет договора совпадает с вашим видом деятельности, заключение договора как физлица может расцениваться как уход от уплаты налогов или искажение налоговой отчётности.

3. Налоговые риски

• Если вы заключаете договор ГПХ как физлицо, заказчик выступает как налоговый агент - удерживает НДФЛ (13%) и перечисляет страховые взносы.
• Если же вы работаете как ИП, вы самостоятельно уплачиваете налоги (по УСН, ПСН или другой системе), а заказчик не является налоговым агентом.
• При проверке налоговая может признать, что договор, заключённый как с физлицом, фактически связан с вашей предпринимательской деятельностью. Тогда могут доначислить налоги, пени и штрафы.

4. Как поступить правильно

1. Если работа действительно не связана с вашим ИП - можно заключить ГПХ как физлицо, указав паспортные данные, а не ИНН ИП.
2. Если же это деятельность из вашего предпринимательского профиля - заключайте договор как ИП, с указанием реквизитов регистрации и системы налогообложения.
3. При сомнениях стоит уточнить у бухгалтера или налогового консультанта, чтобы избежать проблем с налоговой.

5. Итог

ИП имеет право работать по договору ГПХ как физлицо, но только если предмет договора не относится к предпринимательской деятельности. В противном случае безопаснее заключать договор от имени ИП. Это снизит налоговые риски и обеспечит прозрачность ваших отношений с заказчиком.